成本管理概论

过程组	过程名称	含义	输入	输出	工具与技术
规划过程组	规划成本管理	制定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本的过程	项目章程、项目管理计划、组织过程资产、事业环境因素	成本管理计划	1.专家判断 2.数据分析 3.会议
规划过程组	估算成本	开发一个成本估计，以确定完成项目工作所需资源的成本	成本管理计划、范围基准、活动清单、风险登记册、项目进度网络图、资源需求、组织过程资产、事业环境因素	成本估算	1.专家判断 2.类比估算 3.参数估算 4.三点估算 5.自下而上估算 6.数据分析 ·备选方案分析 ·储备分析 ·质量成本 7.PMIS 8.决策 ·投票
规划过程组	制定预算	将所有单个活动或工作包的估算成本汇总到一个整体项目预算中	成本估算、项目进度计划、资源 calendars、项目团队分配、风险登记册、成本管理计划	1.专家判断 2.成本汇总 3.数据分析 ·储备分析 4.历史信息审核 5.资金限制平衡 6.融资
监控过程组	控制成本	监控项目预算，并在必要时采取纠正措施来确保项目不会超出预算	成本基准、成本绩效报告、工作绩效信息、项目管理计划、变更请求、组织过程资产	质量审计、趋势分析、挣值分析、预测、储备分析、变更请求	1.专家判断 2.数据分析 ·挣值分析 ·偏差分析 ·趋势分析 ·储备分析 3.完工尚需绩效指数 4.PMIS

子题目

1.成本管理心得

• 风险考量：在进行成本估算时，应将项目风险纳入考量范围，对可能出现的风险事件进行量化评估，并据此设立合适的应急储备金，以减少因未预见事件导致的成本增加。

• 加班与成本节约：虽然短期内适度的加班或赶工可能会压缩项目周期，从而在一定程度上降低间接成本，但如果操作不当，可能引发质量问题、员工疲劳和士气下降等问题，反而造成额外的成本支出。因此，只有在严格的质量管理和有效的工作负荷监控下，合理安排加班才能真正实现成本节省。

• 人员培训投资：作为一项长期策略，提升员工技能和生产效率可以显著降低成本。通过持续培训，可以减少错误率、提高工作效率，并有可能减少对外部专业服务的依赖，从而节约项目成本。

• 项目排序与内部协调：优化项目间及其内部活动的执行顺序能够有效地利用资源，减少闲置和等待时间，进一步控制成本。良好的计划与调度有助于避免重复劳动和资源浪费。

• 早期规划与框架搭建：成本管理的成功始于项目的初始阶段，需要提前规划并建立一个健全的成本管理体系结构，包括但不限于预算编制、成本控制、成本追踪和绩效测量等多个环节，确保各个过程相互支持和协同运作。

• 敏锐捕捉成本节约机会：项目团队应当具有商业敏锐度，积极寻找和抓住那些可以降低成本、提高效益的机会，比如改进工艺流程、采用新技术或调整采购策略等。

不足之处反思：

• 低估特定成本类别：在具体实践中，未能准确估计项目中某些成本项（如差旅费用），这提示我们在未来需更细致地分析每个项目的特性和需求，确保全面覆盖所有可能的成本来源。

• 赶工成本控制失效：在实施赶工策略时，如果管控机制不健全或者执行不到位，可能导致返工、效率低下等问题，增加了不必要的成本。此教训提醒我们需要强化进度与质量控制措施，即使在赶工期也要确保工作的稳健推进，防止因急于求成而造成的隐形成本损失。

2.子题目

(1) 项目成本管理的含义与作用、意义

• 描述项目成本管理定义，即在项目生命周期中对项目成本进行系统化预测、计划、估算、预算、控制、跟踪、审计和报告的过程。
• 论述其作用，包括资源优化配置、成本最小化、项目盈利能力提升、风险应对能力增强以及满足利益相关者期望等。
• 解释其意义在于保证项目按预算完成，提高项目成功率，为企业决策提供数据支撑，以及促进组织战略目标达成。

(2) 成本管理的输入、输出、工具和技术

• 输入：项目范围说明书、WBS、活动清单、资源需求、历史信息、风险登记册等。
• 输出：成本管理计划、成本估算、成本预算、成本基准、变更请求、项目文件更新等。
• 工具和技术：类比估算、参数估算、三点估算、自下而上的估算、储备分析、挣值管理(EVM)、趋势分析、预测技术等。

(3) 结合实际问题与解决方法论述项目成本管理

• 实际问题：如成本估算不准确、资源配置不合理、进度延误引起的成本超支等。
• 解决方法：采用更为精确的成本估算方法，建立合理的成本基准，加强变更控制，运用风险管理技术减轻意外成本影响，定期进行成本绩效评估并采取纠正措施。

(4) 管理储备和应急储备的区别

• 管理储备：由项目经理用于应对已知未知风险的资金预留，这些风险虽已在风险登记册中记录，但其可能性、影响程度及响应成本尚无法事先明确量化。
• 应急储备：是在活动层面设置的，用于应对在制定项目基准时识别到的具体不确定性，一旦发生预计外的小规模成本超支，可以直接消耗这部分储备金。

(5) 如何制定成本管理计划

• 步骤：首先，基于项目范围和工作分解结构(WBS)，识别所需资源和活动；其次，进行成本估算；接着，编制详细的成本预算；然后，决定成本基准；最后，设计成本控制机制和变更控制系统。
• 内容包含：成本估算方法的选择、成本预算的编制原则、成本基准的确立、成本控制点的设定、成本变更审批流程、成本绩效衡量指标等。

(6) 成本的类型与组成

• 类型：直接成本（直接人工、直接材料）、间接成本（管理费、设施租金等）、固定成本（不随产量变化的成本）、变动成本（随产量增减的成本）、预期成本、非预期成本等。

(7) 成本估算的步骤

• 收集基础数据和相关信息；
• 选择合适的方法进行初步估算；
• 根据项目特点细化估算；
• 考虑不确定性和风险，添加储备；
• 审核并批准估算结果；
• 更新项目文件并作为后续预算的基础。

(8) 创建成本估算表

• 按照教材示例，在项目范围内，基于WBS逐层分解，为每个工作包或活动分配资源成本，并汇总形成整个项目的成本估算表格。

(9) 成本预算的形成过程

• 将经过批准的成本估算分配至项目的时间跨度，考虑现金流和资源可用性；
• 制定详细的工作包或活动级别的预算；
• 设置成本基准，包括管理储备和应急储备；
• 编制预算报表，并获得相关干系人的批准；
• 更新项目管理计划和相关文件。

(10) 制定项目预算表

• 明确展示各个阶段、工作包或活动的预算金额，包括直接成本、间接成本、管理储备和应急储备等，形成完整详尽的预算明细表。

(11) 成本估算与成本预算的区别和联系

• 区别：成本估算是在项目前期根据现有信息对项目总体或单元成本进行预测，是一个预测过程；成本预算是基于成本估算的结果，并将其分配到项目的不同时间段和工作组成部分，形成正式的、被批准的资金分配计划。
• 联系：成本预算是基于成本估算的结果，并在此基础上考虑时间和资源约束，两者共同构成了项目成本管理的核心内容，最终共同服务于成本控制的目标。

(12) 成本控制的要点与方法

• 要点：实时监控成本绩效，对比预算与实际成本，及时发现问题；应用挣值分析(EVA)来衡量项目绩效；严格执行变更控制流程，对成本偏差采取行动；确保成本数据的准确性与及时性。
• 方法：使用挣值管理、定期成本审查、趋势分析、绩效考核、成本预警机制、风险应对措施等手段进行成本控制。

(13) 成本超支后的改善措施

• 重新审视项目范围，检查是否有不必要的工作或资源浪费；
• 优化资源分配，调整工作计划以减少无效工作时间；
• 分析原因，针对根本原因采取纠正措施；
• 调整成本基准，如果必要且可行，申请追加预算；
• 强化变更管理，严控未经批准的额外成本产生。

(14) 成本管理和XX管理的关系

• 这里的“XX”可以替换为诸如风险管理、质量管理、进度管理等其他项目管理领域，举例说明如下：
• 成本管理与风险管理的关系：风险管理能帮助识别和减轻可能造成成本超支的风险事件，通过对风险的预先处理，可以有效控制成本波动。
• 成本管理与质量管理的关系：优质的产品往往能减少后期维护和修复成本，质量管理不佳会导致大量不合格品返工和客户满意度下降，间接增加成本。因此，提高质量管理水平也是成本控制的重要手段之一。